泰国的税种比较多，常规税种有：月度企业增值税、代扣代缴税、员工个人所得税、社保、印花税及年度企业所得税等。在这金兔国际给大家讲解一下这些常见税种，帮助有意向在泰国注册公司的老板更好地理解和应对税务问题。
一、增值税注册
1、增值税注册硬性条件
随着泰国对灰产、黑产打击力度的加大，新注册公司在申请增值税证登记注册时，需面临更为严格的税务局检查。
一般而言，申请增值税的企业需准备以下资料：
① 公司资料：更新未满三个月的DBD注册文件。
② 法人信息：公司法人本人签字的护照首页和签证页复印件。
③ 房东信息：
房东本人签字的身份证复印件和户口本复印件。
公司租赁地址的《租房合同》复印件(已缴纳印花税)。
房本复印件及地契正反面复印件，均需房东本人签字。
房东提供的《地址注册公司意愿书》。
④ 公司地址证明：
公司租赁地址所在位置地图。
公司门口悬挂的公司名称牌子照片(需包含门牌号)，包括全景、中景及近景照片，以及公司内部办公区域照片。
⑤ 此外，税务局还可能要求提供顾客订单或合同，并可能上门检查业务真实性。
2、增值税申报缴纳
1)泰国增值税为收入的7%。
许多企业在计算利润后，认为税费成本过高，就会千方百计的想要通过各种方法降低税费成本，包括但不限于增加成本开支、通过私人账户收款、第三方支付代收等。确实缴纳的税费少了，可到了年底审计，收入和支出的比例不合理，甚至个别的采购、销售和库存等数据都对不上，说是商品进口，连INVOICE、清关单、报关单、运输单这些都没有。去年有个客户是从中国进口货物到泰国网络销售的电商，就是因为进口的数据和销售、库存数据对不上，因此被罚款40余万泰铢。
2)合理的税务筹划是要做，关键在于合理。如何让我们公司每月缴纳的税务健康合理，关键在于每月申报之前都要提前做好筹划，且能够依法缴纳税费就千万不要存在侥幸心理偷税漏税。
3)金兔国际拥有专业会计师团队，长期协助数百家企业申报增值税，可为企业提供优质服务及最佳解决方案。
二、代扣代缴税代扣代缴税的种类
即使公司没有注册增值税(泰国法律规定年收入未满180万泰铢的公司，可暂时不用申请注册增值税)，但代扣代缴税依然是必须申报和缴纳的，缴纳的代扣代缴税可以作为可抵扣税额抵充年底的企业所得税。
泰国的代扣代缴税根据行业细分如下：
1)租赁类
租赁类的代扣代缴税(不管是租房、租车还是租任何东西)，一律都是5%的代扣代缴税。
打个比方，你们公司向房东租赁房屋作为公司的办公场所，每个月缴纳房租时，按照政府规定，你必须扣下房租的5%，将剩余的95%缴纳给房东，并开具代扣代缴税单PND53给房东，房东开具收款单给你，你再申报代扣代缴税PND53，将这5%缴纳给税务局，你这笔租房支出才能入账作为支出申报。
2)服务类。
服务类的代扣代缴税一律为3%。
即你们公司为某一家公司提供服务，双方约定服务费用为100泰铢，则完成服务后，对方需扣下3%作为代扣代缴税，并给你开代扣代缴税单PND53，再支付剩余的97%给你。如果这个时候你的客户需要增值税单，那么他最终的支付费用必须是：100泰铢的服务费用+7%的增值税-3%的代扣代缴税=104泰铢。你给他开的增值税发票也可以把以上税费体现出来。
3)广告类。广告类的代扣代缴税为2%。
4)运输类。运输类的代扣代缴税为1%。
按照企业和个人的不同，代扣代缴税又分为PND53和PND3两种，税率不变，只是主体有变化。即企业对企业为PND53税单，企业对个人为PND3税单。
2、代扣代缴税纸质申报截止日期为每月7号，网上截止日期为申报15号，遇周末顺延。
三、员工个人所得税
1、员工个人所得税PND1是根据员工的年度收入计算税率。
公司有泰国员工或者有办理工作证和工作签证的外籍员工，每月要申报员工个人所得税。
申报员工个人所得税的前提是公司需要给员工注册社保，而当前注册社保，社保局检查也非常严格，一般会在材料递交上来的1-2周内直接到公司进行检查，主要查看公司的泰国员工是不是真实的，所以申请注册员工社保的公司，请一定要有真实的办公地址和泰国员工。
2. 员工个人所得税PND1的税率如下：
个人所得税根据不同收入组别，按进阶比例缴纳。
年应税净收入(铢) 税率(%)
1 – 150,000 0%
150,001-300,000 5%
300,001-500,000 10%
500,001 – 750,000 15%
750,001 – 1,000,000 20%
1,000,001-2,000,000 25%
2,000,001-5,000,000 30%
5,000,000以上 35%
每月个人所得税缴纳，按照年应税净收入除以12个月计算
3. 每年的2月前，员工都应当前往当地税务局申报去年的个人年度企业所得税 PND91，税务局会根据员工个人所得税缴纳情况进行清算。
4. 员工个人所得税PND1纸质申报截止日期为每月7号，网上截止日期为申报15号，遇周末顺延。
四、员工社保
员工社保SSO是根据员工的月收入计算的。
员工月收入在15000泰铢或15000泰铢以上的，社保缴纳额度直接封顶为1500泰铢，即公司承担750泰铢，员工承担750泰铢。
员工月收入在15000泰铢以下的，按照实际工资的10%计算，即公司承担一半，员工承担一半。
当前注册社保，社保局检查也非常严格，一般会在材料递交上来的1-2周内直接到公司进行检查，主要查看公司的泰国员工是不是真实的，所以申请注册员工社保的公司，请一定要有真实的办公地址和泰国员工。
一般税务局要求申请增值税的企业必须具备以下资料：
1)公司更新未满三个月的DBD注册文件。
2)公司法人本人签字的护照首页和签证页复印件。
3)房东本人签字的身份证复印件和户口本复印件。
4)公司租赁地址的《租房合同》复印件，必须已缴纳印花税。
5)公司租赁地址的房本复印件，房东本人签字。
6)公司租赁地址的地契正反面复印件，房东本人签字。
7)公司租赁地址房东提供的《地址注册公司意愿书》。
8)公司租赁地址所在位置地图。
9)公司门口必须悬挂有公司名称的牌子，必须和门口的门牌号一起拍进来。一般要求：公司所在建筑物的全景照片、能清晰显示公司门口牌子和门牌号的中景照片和近景照片、公司内部所有办公区域的照片。
10)缴纳社保的员工身份证正反面复印件。
11)员工入职时间。
12)员工月基本工资多少?
13)每位拟缴纳社保的员工需保证已退出之前公司的社保。
14) 每月拟缴纳社保的员工需提供三个就近看病的医院名称。
公司法人和股东不能缴纳员工社保。4. 员工社保申报截止日期为每月7号，网上截止日期为申报15号，遇周末顺延。
五、年度企业所得税
年度企业所得税PND50是根据年度收入的纯利润缴纳按照比例缴纳的。
在泰国开展业务活动的泰国企业和外国企业须于会计期间(一般为1月1日至12月31日，个别公司按照注册月份计算，详见公司DBD文件章程部分)结束后150天内，提交企业所得税年度纳税申报表(包含转让定价信息披露表)，同时缴纳企业所得税。
很多企业到了年底，就各种找发票想要年底企业所得税少交点，但临阵抱佛脚就很难达成所愿，因为发票都是次月申报的。又有很多企业找了很多外边企业开具的发票过来申报，搞成亏损或者这是0交税，或者是只想缴纳很少很少的税费，这种做法也不可取。
审计师和税务局查的是你的税费缴纳情况是否合理，并不仅根据你提供的发票来计算，我们曾遇到过一位客户，全年公司收入2000万泰铢，支出1980万泰铢，按照纯利润部分的20%计算，仅缴纳40000泰铢，非常的不合理。最后当地税务局要求最少要补缴10倍的税费，否则将依法进行处罚。
所以税筹的前提是合理，我们强烈建议您或您的公司向我们咨询，我们长期协助数百家企业申报增值税，我们将安排专业的会计师团队竭诚为您提供优质的服务和最好的解决方案。
泰国企业所得税税率
0-30万 0%
30万-300万 15%
300万以上 20%
按此5%比例进阶缴纳企业所得税
六、半年度企业预缴税费
半年度企业预缴税费PND51在完成第一年度的财务审计后，每半年申报一次。
除年度申报纳税外，企业也须针对纳税年度的前六个月进行企业所得税自我估算申报并缴纳税款(半年度申报)。半年度应纳税款以全年预估利润的50%计算，半年度企业所得税申报表以及税款须于会计期间前6个月结束后的2个月内提交并缴付，半年度申报缴纳之税款可以在年度缴纳所得税时抵扣。
采用电子申报方式的企业，上述年度申报与半年度申报的申报期限可以延长8天。
若企业在半年度申报时低估其全年利润超过25%，则其在缴纳年度税款时将被处以最高20%的附加费(滞纳金)。在其他情况下，企业每月须对应缴而未缴之税款缴纳1.5%附加税(滞纳金)。由税务机关正式进行税务审计或核定时，若有未缴纳或短少税额，则适用最高不超过应纳税额100%的罚款。
七、其他税种税率
1. PP36增值税为汇款到国外的增值税，税率为7%，纸质申报截止时间为每月15号，网上申报截止时间为每月23号，遇周末顺延。
2. PND54为为汇款到国外的服务类代扣代缴税，税率为15%，纸质申报截止时间为每月7号，网上申报截止时间为每月15号，遇周末顺延。
3. 合同印花税的税率为1‰，在合同签订的15天内必须缴纳。
4. 利息税的税率为合同约定利息的2‰。
在泰国这片充满商机的土地上，合理规划与合法经营是成功的关键。随着中泰经贸关系的日益紧密，越来越多的中国企业家选择在泰国设立公司，拓展东南亚及海外市场。如果您有泰国公司注册需求或税务合规疑问，可添加下方我们的微信，金兔国际专业团队竭诚为您服务!
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